Cum să completați un retur al gst canadian

Dacă faceți afaceri în Canada - sau planificați la un moment dat - trebuie să fiți familiarizați cu impozitul pe bunuri și servicii (GST) și impozitul armonizat de vânzări (HST). GST este o taxă care se aplică majorității bunurilor și serviciilor plătite în Canada. HST este o taxă similară cu privire la proprietatea și serviciile din provinciile participante care au armonizat (prin urmare, numele armonizat de vânzări) impozitele de vânzări provocate de provincia cu impozitul pe bunuri și servicii. Provinciile participante cu un impozit armonizat de vânzări sunt noi Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland și Labrador, Ontario și Insula Prince Edward. În general, oricine achiziționează bunuri sau servicii furnizate sau importate în Canada trebuie să plătească GST / HST, cu excepția triburilor native și a unor entități guvernamentale regionale. Aceste impozite variază în funcție de provincie, ceea ce îl face esențial pentru a învăța codurile fiscale ale provinciei în care veți face afaceri.

Pași

Partea 1 din 4:
Determinarea dacă trebuie să depuneți o întoarcere GSTObosit de anunțuri? Upgrade la Pro
  1. Imagine intitulată completă o revenire GST canadiană Pasul 1
1. Aflați ratele de impozitare ale provinciei. Fiecare provincie își stabilește propria rată de impozitare pentru GST / HST. Știind care impozitul provincial se aplică bunurilor sau serviciilor vă va ajuta să vă determinați întoarcerea GST / HST. Începând cu 1 aprilie 2013, următoarele rate de impozitare se aplică fiecăruia dintre următoarele provincii:
  • Alberta acuză o rată de impozitare de cinci procente.
  • British Columbia acuză o rată de impozitare de cinci procente.
  • Manitoba acuză o rată de impozitare de cinci procente.
  • New Brunswick percep o rată de impozitare de 13%.
  • Newfoundland și Labrador percep o rată de impozitare de 13%.
  • Teritoriile nord-vestice percep o rată de impozitare de cinci procente.
  • Nova Scotia acuză o rată de impozitare de 15%.
  • Nunavut acuză o rată de impozitare de cinci procente.
  • Ontario percepe o rată de impozitare de 13%.
  • Quebec taxează o rată de impozitare de cinci procente.
  • Prințul Edward Island acuză o rată de impozitare de 14%.
  • Saskatchewan acuză o rată de impozitare de cinci procente.
  • Yukon acuză o rată de impozitare de cinci procente.
  • Imagine intitulată Completați o revenire GST canadiană Pasul 2
    2. Determinați dacă bunurile sau serviciile dvs. sunt impozabile. Unele bunuri vândute în Canada sunt impozite la o rată a procentului zero - acestea se numesc consumabile evaluate cu zero. Alte bunuri și proprietăți sunt scutite de GST / HST. Știind dacă bunurile și / sau proprietățile legate de afacerea dvs. sunt impozabile vă vor ajuta să vă determinați declarația fiscală pentru anul fiscal.
  • Alimentele de bază (inclusiv laptele, pâinea și legumele) sunt bunuri cu zero.
  • Produsele agricole, inclusiv boabe și materiale de lână brută, sunt produse cu zero.
  • Cele mai multe tipuri de animale de fermă și produse pescărești destinate consumului uman sunt produse cu zero.
  • Medicamentele pe bază de prescripție medicală și taxele de distribuire a medicamentelor asociate cu medicamentele sunt produse și servicii evaluate cu zero.
  • Dispozitive medicale, inclusiv unele proteze, sunt produse cu zero.
  • Locuințele rezidențiale locuite anterior sunt scutite de GST / HST.
  • Cazările rezidențiale care durează o lună sau mai mult, precum și taxe de condo rezidențiale, sunt scutite de GST / HST.
  • Majoritatea serviciilor medicale sau dentare legate de sănătate sunt scutite de GST / HST.
  • Servicii de îngrijire de zi pentru copii de 14 ani sau mai tineri sunt scutite.
  • Taxele percepute pentru utilizarea podurilor, a drumurilor de taxare și a feriboturilor sunt scutite. Cu toate acestea, taxele de trecere a feribotului care călătorește spre sau dintr-un loc în afara Canadei sunt impozite la zero la sută, făcându-le servicii cu zero.
  • Asistența juridică este scutită.
  • Anumite servicii educaționale, inclusiv cursuri profesionale sau comerciale, lecții de muzică și servicii de îndrumare, sunt scutite.
  • Multe servicii prestate de o instituție financiară, inclusiv aranjamente de împrumut sau ipotecare, sunt scutite.
  • Aranjamentul și emiterea de polițe de asigurare sunt servicii scutite.
  • Serviciile publice, inclusiv serviciile municipale de tranzit și distribuția apei rezidențiale, sunt scutite.
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadienă Pasul 3
    3. Determinați rata de impozitare pentru bunurile și serviciile dvs. Următoarele bunuri și servicii sunt impozabile la o rată de 5%, 12%, 13%, 14%, sau 15%, în funcție de provincia în care se desfășoară afaceri:
  • Vânzări noi de locuințe
  • Închirieri și vânzări de proprietăți comerciale
  • Vânzări și închirieri de automobile
  • Servicii de reparare auto
  • băuturi răcoritoare și gustări, inclusiv bomboane și chipsuri
  • Îmbrăcăminte și încălțăminte
  • Servicii de publicitate, cu excepția serviciilor oferite nerezidenților din Canada care nu s-au înregistrat pentru GST / HST
  • Servicii de transport privat, inclusiv taxi și transporturi de limuzină
  • Servicii juridice și contabile
  • francize
  • cazare la hotel
  • Hairstylist și servicii Barbershop
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadienă Pasul 4
    4. Determinați dacă trebuie să vă înregistrați pentru GST / HST. În general, oricine oferă aprovizionări impozabile în Canada trebuie să se înregistreze pentru GST / HST. Există totuși câteva excepții.
  • Furnizorii mici (altele decât serviciile de taxi) nu sunt obligate să se înregistreze pentru GST / HST. Furnizorii mici sunt considerați un singur proprietar sau parteneriat care face 30.000 de dolari sau mai puțin pe furnizarea impozabilă (înainte de cheltuieli) pe trimestru calendaristic în ultimele patru trimestre consecutive calendaristice sau orice organism de serviciu public care face 50.000 de dolari sau mai puțin pe consumabilele impozabile din toate activitățile organizației Calendar în ultimele patru trimestre calendaristice consecutive.
  • Furnizori ale căror numai activități comerciale implică vânzarea de bunuri imobiliare nu sunt obligate să se înregistreze pentru GST / HST. (Rețineți că acești furnizori ar putea fi obligați să perceapă și să colecteze toate impozitele aplicabile privind vânzarea de bunuri.)
  • Nerezidenții care nu desfășoară activități în Canada nu sunt obligați să se înregistreze pentru GST / HST.
  • Rețineți că chiar și furnizorii mici și organismele publice trebuie să se înregistreze pentru GST / HST în orice trimestru calendaristic care depășesc suma pragului de 30.000 $ sau 50.000 de dolari și trebuie să colecteze impozitele aplicabile pe orice aprovizionare care depășesc această sumă de prag. Acești furnizori trebuie să se înregistreze pentru GST / HST în termen de 29 de zile de la data depășită a cantității de prag.
    • Partea 2 din 4:
    Înregistrarea pentru un cont GST / HSTObosit de anunțuri? Upgrade la Pro
    1. Imagine intitulată completează o revenire GST canadienă Pasul 5
    1. Dobândi un număr de afaceri. Înainte ca un furnizor să se poată înregistra pentru un cont GST / HST, furnizorul trebuie să li se atribuie un număr de afaceri (BN). Acest număr va fi utilizat în toate viitoarele interacțiuni cu Agenția de venituri din Canada (CRA).
    • Furnizorii și proprietarii de afaceri pot înființa un BN prin completarea formularului CRA RC1 (cererea unui număr de afaceri) sau prin accesarea online către afacere de afaceri.GC.cca. Furnizorii fără acces la internet pot finaliza procesul prin apelarea 1-800-959-5525.
    • Rețineți că, în cazul parteneriatelor, numai parteneriatul colectiv este obligat să se înregistreze pentru GST / HST, nu pentru partenerii individuali.
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadienă Pasul 6
    2. Înregistrați-vă pentru un cont GST / HST. Odată ce aveți un număr de afaceri, vă puteți înregistra pentru GST / HST. Acest lucru se poate face online la afacere de afaceri.GC.ca, sau prin apelarea 1-800-959-5525.
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadienă Pasul 7
    3. Primiți o perioadă de raportare anuală. Odată ce un furnizor sau o afacere a înregistrat pentru GST / HST, furnizorul va primi o perioadă de raportare anuală de către CRA. Cu toate acestea, furnizorii au opțiunea de depunere a returnărilor mai frecvent decât perioada de raportare atribuită.
  • Furnizorii care câștigă pe consumabile impozabile anuale de 1.500.000 de dolari sau mai puțin trebuie să raporteze anual, dar au opțiunea de raportare lunară sau trimestrială.
  • Furnizorii care câștigă pe consumabile anuale impozabile între 1.500.000 $ și 6.000.000 de dolari trebuie să raporteze trimestrial, dar au opțiunea de raportare lunară.
  • Furnizorii câștigați pe consumabile anuale impozabile care depășesc 6.000.000 $, trebuie să raporteze lunar. Nu există nici o opțiune pentru returnările mai frecvente de depunere a furnizorilor din acest braț de câștiguri.
  • Furnizorii care doresc să-și schimbe perioada de raportare atribuită pot face acest lucru prin conectarea la site-ul CRA la Crau.GC.ca / mybusinessaccount, sau vizitând Crau.GC.CA / reprezentanți. Un furnizor poate, de asemenea, să-și schimbe perioada de raportare atribuită prin completarea și returnarea formularului GST20 (alegerea pentru perioada de raportare GST / HST).
    • Partea 3 din 4:
    Pregătirea pentru a depune o întoarcere GST / HSTObosit de anunțuri? Upgrade la Pro
    1. Imagine intitulată completă o întoarcere GST canadienă Pasul 8
    1. Alegeți o metodă contabilă. În majoritatea cazurilor, veți calcula taxa GST / HST datorată utilizând metoda standard, așa cum este prezentat în formularul de returnare GST / HST. Cu toate acestea, CRA oferă, de asemenea, două metode contabile mai ușoare pentru anumite întreprinderi:
    • Metoda rapidă este disponibilă furnizorilor atunci când sunt livrări anuale impozabile la nivel mondial (inclusiv consumabilele și consumabilele cu valoare zero a asociaților) total de 200.000 $ sau mai puțin (inclusiv GST / HST) în orice patru trimestre fiscale consecutive în ultimele cinci trimestre fiscale. Furnizorii care utilizează această metodă multiplică toate consumabilele totale (inclusiv GST / HST) pentru o anumită perioadă de raportare prin rata de remitere a metodei rapide care este atribuită acestor livrări.
    • Metoda simplificată este utilizată pentru a solicita un credit privind impozitul pe venit (ITC). Este disponibil pentru furnizorii care s-au înregistrat pentru GST / HST și ale căror venituri impozabile anuale din materialele de bunuri și servicii (pentru furnizor plus asociații săi) total 500.000 $ sau mai puțin în ultimul an fiscal, precum și Camerele fiscale anterioare ale anului fiscal curent. Furnizorii care utilizează metoda simplificată nu sunt obligați să prezinte separat GST / HST de la achizițiile totale ale perioadei de raportare, dar furnizorii trebuie să calculeze încă achizițiile impozabile care sunt revendicate într-o ITC.
  • Imagine intitulată Completați o revenire GST canadiană Pasul 9
    2. Obțineți formularele corespunzătoare. Dacă ați depus în mod electronic ultima dvs. întoarcere GST / HST, CRA vă va trimite o fișă electronică de informare (formularul GST34-3: Taxe și servicii armonizate privind impozitul pe vânzări pentru solicitanții înregistrării). Dacă nu ați depus în mod electronic, CRA vă va trimite un serviciu personalizat cu patru pagini (formularul GST34-2). Prima pagină a ambelor formulare va conține un cod de acces din patru cifre, tipărit pentru depunerea electronică. Dacă nu primiți nici o formă, fie dacă ați pierdut a ta, puteți obține unul prin apelarea 1-800-959-5525 și solicitarea unui nou formular GST34-2.
  • Imagine intitulată completează o revenire GST canadiană Pasul 10
    3. Luați în considerare depunerea electronică. Solicitanții înregistrării pot fișierul online pentru a economisi timp și au acces la documente instantanee. Unii solicitanți ai înregistrării sunt de fapt obligați să depună în mod electronic, în special anumite tipuri de constructori, furnizori cu mai mult de 1 USD.5 milioane în aprovizionarea anuală impozabilă, iar oricine trebuie să raporteze creditele fiscale de intrare recucerite (RITC). Există patru modalități de depunere electronică a unui retur GST / HST:
  • GST / HST Netfile este un serviciu gratuit de depunere, disponibil online tuturor solicitanților înregistrării din Canada, cu excepția conturilor administrate de Revenu Quebec. Solicitanții înregistrării care utilizează Netfile vor utiliza codul de acces din patru cifre imprimat pe revenirea personalizată a înregistrării la fișierul online la Crau.GC.ca / gist-netfile.
  • GST / HST Telefile este un serviciu de depunere care permite solicitanților eligibili înregistrați să depună returnările pe un telefon cu tonuri touch. Solicitanții înregistrării care utilizează telefilei apelați numărul fără taxă la 1-800-959-2038 și utilizați telefonul tactil pentru a introduce informațiile necesare GST / HST.
  • Intersecția electronică a datelor (EDI) este depunerea GST / HST returnează printr-o instituție financiară participantă. Solicitanții înregistrării care utilizează EDI la dosar pentru returnări nu vor avea nevoie de un cod de acces. Solicitanții de înregistrare interesați pot afla mai multe despre EDI prin intermediul site-ului web al CRA la Crau.GC.CA / Gsthst-EDI, sau vorbind cu un reprezentant la o instituție financiară participantă.
  • GST / HST transfer de fișiere Internet (cadou) permite solicitanților eligibili de înregistrare la returnarea unui software de contabilitate certificat terț,. Solicitanții de înregistrare interesați pot afla mai multe informații despre filmele cadou la Crau.GC.ca / gist-internetfiletrans.
    • Partea 4 din 4:
    Completarea formularuluiObosit de anunțuri? Upgrade la Pro
    1. Imagine intitulată completează o revenire GST canadienă Pasul 11
    1. Completați prima porțiune a secțiunii de copiere de lucru a returnării. Asigurați-vă că aveți BN disponibil. De asemenea, va trebui să furnizați numele companiei dvs., perioada de raportare pentru întoarcerea pe care o depuneți și data scadenței returnării.
  • Imagine intitulată completează o revenire GST canadienă Pasul 12
    2. Introduceți vânzările totale și alte venituri pe linia 101.Nu includeți taxa de vânzări provinciale, GST sau HST. (Cu toate acestea, dacă utilizați metoda rapidă de contabilitate, atunci ar trebui să includeți GST sau HST.) Pentru a determina suma care trebuie inclusă pe linia 1, rulați un raport de profit și pierdere (P & L) pentru perioada de impozitare pe care o depuneți. Figura de pe linia "Total venit" a raportului P & L este "vânzările și alte venituri". Linia 101 va fi transferată în partea 2.
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadiană Pasul 13
    3. Începe calculul impozitului dvs. net. Prima parte a acestei secțiuni a tranzacțiilor cu GST / HST pe care le-ați colectat.
  • Introduceți pe linia 103 totalul tuturor sumelor GST și HST pe care le-ați colectat - sau care au fost colectate de dvs. - în perioada de raportare fiscală.
  • Pe linia 104, introduceți valoarea totală a ajustărilor care trebuie adăugate la impozitul net pentru perioada. De exemplu, este posibil să nu fi plătit GST / HST pe o factură de vânzări, deoarece nu ați putut colecta datoria. Dar acum ați colectat cu succes această factură, așa că GST / HST este datorată.
  • Adăugați linii 103 și 104 și puneți această figură pe linia 105, care va fi transferată în partea 2.
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadienă Pasul 14
    4. Introduceți GST / HST ați plătit - sau care se plătește prin cheltuielile de calificare. Aceasta se referă la orice ITC pentru care sunteți eligibil.
  • Pe linia 106, introduceți orice ITC-uri pentru perioada curentă și orice ITC-uri eligibile nerevendicate dintr-o perioadă anterioară.
  • Pe linia 107, introduceți valoarea totală a ajustărilor care ar trebui să fie dedusă în determinarea impozitului net pentru perioada de raportare. De exemplu, ați fi plătit GST / HST pentru o vânzare pe care ați făcut-o, dar nu ați reușit să colectați banii datorați de la acea vânzare. Suma fiscală pe care ați plătit-o ar trebui să revină la dvs.
  • Adăugați linii 106 și 107 și introduceți totalul pe linia 108. Acest lucru va fi transferat în partea 2.
  • Imagine intitulată Completați o revenire GST canadiană Pasul 15
    5. Determinați impozitul pe net. Pentru a ajunge la această cifră, pur și simplu scade linia 108 de la linia 105. Figura rezultată trebuie introdusă pe linia 109. Această sumă va fi, de asemenea, transferată de dvs. în partea 2 a returnării GST / HST.
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadiană Pasul 16
    6. Calculați alte credite. Această secțiune se referă la credite suplimentare la care ați putea fi îndreptățită. Acest lucru nu se va aplica în mod necesar fiecărui solicitant al înregistrării.
  • Introduceți orice tranșă și alte plăți anuale ale Filer pe care le-ați făcut pentru perioada de raportare particulară. Puneți această figură pe linia 110. Această sumă va fi transferată în partea 2.
  • Introduceți pe linia 111 cantitatea totală de rabaturi GST / HST aplicabile. Reducerile se referă la diverse elemente, cum ar fi sumele plătite în eroare sau anumite exporturi de către un nerezident. (Formularul de rabat va indica dacă suma este eligibilă pentru a fi inclusă pe linia 111.) De asemenea, va trebui să atașați formularul de reducere la întoarcere. Pentru informații despre posibilele programe de rabat, verificați Aici. Linia 111 va fi, de asemenea, transferată în partea 2.
  • Adăugați linii 110 și 111 și plasați totalul pe linia 112.
  • Scaderea liniei 112 de la linia 109 și a pus această figură pe linia 113a.
  • Imagine intitulată completă o revenire GST canadiană Pasul 17
    7. Calculați alte debite. Pot exista alte sume pentru care sunteți răspunzător pentru GST / HST. Din nou, acest lucru nu se poate aplica tuturor fișierelor.
  • Pe linia 205, introduceți valoarea totală a GST / HST datorită achiziționării de proprietăți imobiliare impozabile. Finalizați această linie numai dacă ați cumpărat o proprietate imobiliară impozabilă pentru utilizare sau furnizați în primul rând (adică mai mult de 50%) în activitățile dvs. comerciale și sunteți un solicitant GST / HST (altul decât un individ care achiziționează un complex rezidențial) sau ați cumpărat proprietatea de la un nerezident. Veți transfera această sumă la partea 2.
  • Introduceți pe linia 405 cantitatea totală de alte GST / HST pentru a fi auto-evaluată de dvs. Autoevaluarea este necesară pentru toate consumabilele importate impozabile care nu au fost detectate de Agenția vamală a Canadei (și, prin urmare, nu au fost impozitate la frontieră) și care nu vor fi complet compensate de orice ITC pe care îl aveți dreptul la. Linia 405 va fi transferată în partea 2.
  • Adăugați linii 205 și 405 și puneți totalul pe linia 113b.
  • Imagine intitulată completează o revenire GST canadienă Pasul 18
    8. Calculați dacă vă datorați o rambursare sau dacă datorați bani. Calculați acest lucru prin adăugarea de linii 113a și 113b și plasând figura rezultată pe linia 113c. Dacă numărul este negativ, obțineți o întoarcere. Dacă este pozitiv, datorezi bani.
  • Dacă vă datorați o rambursare, puneți cifra pe linia 114 - Rambursarea revendicărilor. Acest lucru va fi transferat în partea 2.
  • Dacă datorați bani CRA, puneți cifra pe linia 115 - Plata datorată. Veți transfera această sumă la partea 2.
  • Imagine intitulată completă o întoarcere GST canadienă Pasul 19
    9. Transferați toate cifrele aplicabile din partea 1 la partea 2 a returnării reale - apoi a fișierului. GST / HST Rezultatele hârtiei pot fi depuse prin poștă (la adresa listată la întoarcere) sau dacă efectuați o plată la instituția dvs. financiară. Rețineți, totuși, că este obligatoriu pentru mulți solicitanți de înregistrare să depună în mod electronic. Verifica Aici Pentru a vedea cerințele pentru depunerea electronică. Majoritatea solicitanților GST / HST sunt acum eligibili pentru a depune în mod electronic returnarea lor GST34 și sumele de remitere datorate - chiar dacă nu este necesar.

    • sfaturi

    Așa cum se face referire la GST / HST, termenul "Asociat" descrie o relație în care o persoană controlează altul. O persoană nu înseamnă neapărat doar un individ - ar putea, de asemenea, să se refere la o corporație, parteneriat sau încredere. De exemplu, o persoană și o corporație ar putea fi clasificată ca "asociați".
  • Dacă ați fost un mic furnizor, dar veniturile dvs. depășesc acum plafonul de 30.000 de dolari, trebuie să vă înregistrați la CRA în termen de 29 de zile de la veniturile dvs. au atins 30.000 de dolari.
  • Dacă perioada de raportare fiscală este lunară sau trimestrială, trebuie să vă depuneți returul GST / HST - și să remite orice sumă datorată - nu mai târziu de o lună de la sfârșitul perioadei dvs. de raportare. Dacă raportați anual, trebuie, de obicei, să vă depuneți returnarea GST / HST - și să remite orice sumă datorată - nu mai târziu de trei luni de la sfârșitul anului fiscal. Dar, dacă sunteți un individ cu venituri din afaceri pentru scopuri fiscale și sunteți, de asemenea, un fișier anual care are un sfârșit fiscal 31 decembrie, aveți până la 15 iunie pentru a vă depune întoarcerea GST / HST. Cu toate acestea, pentru a evita penalitățile și interesul, trebuie să plătiți GST / HST datorați până la 30 aprilie.
  • Indiferent dacă vă datorezi sau nu banii CRA, veți avea în continuare să vă depuneți întoarcerea GST / HST.

    • Avertizări

    Pentru a păstra filele la eligibilitatea dvs. pentru starea "micului furnizor", când ajungeți la sfârșitul fiecărui trimestru calendaristic, total veniturile dvs. brute pentru ultimele 4 trimestre consecutive.Dacă totalul depășește 30.000 $, trebuie să vă înregistrați împreună cu CRA pentru a începe colectarea GST / HST.
  • Dacă sunteți un operator de taxi și limuzină, trebuie să vă înregistrați la CRA pentru GST / HST referitor la serviciile dvs. de taxi. Același lucru este valabil și pentru artiștii nerezidenți care vând admitere la seminarii și alte evenimente. Această cerință este deținută chiar dacă vă calificați ca un mic furnizor.
  • Dacă nu vă depuneți întoarcerea la timp, CRA poate percepe o penalizare. Și, dacă plata dvs. este întârziată, agenția va percepe un interes.
    • Partajați pe rețeaua socială:
    Similar