Cum se conturează pentru insuficiență de bunăvoință: 7 pași (cu imagini)

Fondul comercial este un concept contabil care este utilizat atunci când se ocupă de achiziții. Atunci când o companie dobândește o altă întreagă companie, prețul de achiziție este probabil să depășească valoarea totală a activelor identificabile nete ale firmei dobândite. Această diferență între prețul de achiziție și valoarea de piață a firmei este numită bunăvoință. În fiecare an, este important să "Test" bunăvoință pentru a vă asigura că nu este supraestimată. Învățarea modului de a ține cont de insuficiența de bunăvoință este o chestiune de utilizare a unui test de depreciere relativ simplu.

Pași

Metoda 1 din 2:

Înțelegerea deficiențelor de bunăvoință

1. Aflați definiția fondului comercial. Înțelegerea insuficienței de bunăvoință este imposibilă fără a înțelege bunăvoința. Fondul comercial este ceva care apare atunci când o afacere achiziționează o altă afacere pentru mai mult decât Valoarea de piață echitabilă din acea afacere. Cu alte cuvinte, contabilii ar determina ce ar trebui să merite afacerea pe piața deschisă (sau valoarea de piață echitabilă) și dacă afacerea este achiziționată pentru mai mult decât această valoare, este creată bunăvoință.

De exemplu, își asumă compania A are o valoare de piață echitabilă de 1 milion de dolari. Compania B decide să plătească 2 milioane de dolari pentru a cumpăra companie a. În acest sens, compania B plătește 1 milion de dolari mai mult decât valoarea de piață echitabilă a companiei A și, prin urmare, este creat 1 milion de dolari în bunăvoință (preț de cumpărare de 2 milioane de dolari minus valoare de piață echitabilă de 1 milion de dolari).
De ce este compania B dispusă să plătească 1 milion de dolari mai mult decât compania A merită? Există o varietate de motive. Compania A poate avea perspective excelente de creștere, marje de profit puternice, un avantaj competitiv sau să fie o potrivire excelentă cu modelul actual al companiei B.
După cumpărare, compania B ar arăta 1 milion de dolari în bunăvoință în bilanțul său, iar 1 milion de dolari indică valoarea afacerii.

Imagine intitulată Contul pentru deprecierea de bunăvoință Pasul 2

2. Calculați valoarea contabilă (cunoscută și ca valoare de carte) a unei afaceri. Reamintesc că fondul comercial este creat atunci când plătiți mai mult decât pentru o companie decât ceea ce activele companiei merită de fapt. Ceea ce activele companiei sunt de fapt cunoscute ca Valoarea contabilă. Este cunoscută ca valoare contabilă deoarece aceasta este valoarea afacerii care este "transportat" pe bilanț.

Valoarea contabilă a unei afaceri este egală cu costul care a fost inițial plătit pentru activele afacerii, minus datoriile sale. De exemplu, dacă o afacere a plătit inițial 2 milioane de dolari pentru activele sale și are datorii de 1 milion de dolari, valoarea sa de transport ar fi de 1 milion de dolari.

Uneori, valoarea contabilă a unei companii va fi în valoare de mai puțin decât valoarea sa de piață echitabilă sau ce este pe piață să plătească pentru el. Reamintește că fondul comercial este egal cu prețul de achiziție al unei afaceri minus valoarea de piață echitabilă. De exemplu, presupunerea că valoarea contabilă a unei companii este de 1 milion de dolari, iar contabilii determină valoarea de piață echitabilă este de $ 1.5 milioane. Dacă cineva este dispus să plătească 2 milioane de dolari, fondul comercial creat ar fi de 500.000 de dolari, sau 2 milioane de dolari minus $ 1.5 milioane.

Imagine intitulată Contul pentru deprecierea de bunăvoință Pasul 3

3. Înțelegerea deficiențelor de bunăvoință. În fiecare an, este necesar să testați bunăvoința pentru ceva cunoscut sub numele de insuficiență. De-a lungul timpului, valoarea afacerii dvs. poate fluctua cu condițiile pieței sau cu performanța afacerii dvs. Uneori, condițiile de piață slabe sau performanțele ar putea însemna că valoarea de piață va scădea sub valoarea contabilă înregistrată pe bilanț. Dacă se întâmplă acest lucru, este necesar să se diminueze sau să se compară, bunăvoința asupra bilanțului pentru a reflecta scăderea valorii.

De exemplu, presupuneți că ați achiziționat o afacere pentru 2 milioane de dolari. Atât valoarea contabilă, cât și valoarea de piață echitabilă în acest caz sunt de 1 milion de dolari, dar a fost decisă din diverse motive pe care le-ați plăti 2 milioane de dolari din cauza unor avantaje puternice pe care o are Afacerea. În acest caz, este creat 1 milion de dolari în bunăvoință

Dacă un nou concurent apare pe piață care reduce cu tărie vânzările afacerii, afacerea dvs. ar fi mai puțin mai puțin dacă ați încercat să o vindeți. Dacă valoarea afacerii dvs. cade astfel încât să fie mai mică decât valoarea contabilă (în acest caz, 1 milion de dolari), este necesar să se reducă fondul comercial prin diferența dintre ceea ce este acum în valoare de afaceri și ceea ce este înregistrat ca Fiind în valoare de bilanțul tău.

De exemplu, presupunerea bilanțului indică o valoare contabilă de 1 milion de dolari, plus 1 milion de dolari în bunăvoință. Dacă se întâmplă ceva rău cu afacerea dvs. și acum merită doar 500.000 de dolari pe piața deschisă, ar trebui să reduceți sau să afectați bunăvoința cu 500.000 de dolari.

Metoda 2 din 2:

Contabilitate pentru insuficiență de bunăvoință

1. Determinați unitatea de raportare în cauză. Insuficiență de bunăvoință este efectuată pe o "Unitate de raportare" bază. O unitate de raportare este un segment al afacerii care este suficient de autonom pentru a furniza informații financiare discrete. De exemplu, ia în considerare o firmă numită VET Corporation care achiziționează practici veterinare în speranța de a crește profiturile fiecărei practici datorită managementului centralizat. Fiecare practică Buy-urile firmei ar fi considerată o unitate de raportare.

În acest caz, poate Vet Corporation a achiziționat 10 practici veterinare. Fiecare practică ar fi o unitate separată de raportare. Aceasta înseamnă că fiecare practică ar avea propria valoare contabilă și o valoare unică proprie în locul pieței dacă Vet Corporation a decis să-l vândă.

Imagine intitulată Contul pentru deprecierea de bunăvoință Pasul 5

2. Estimați valoarea de piață corectă a fiecărei unități de raportare anual. Pretindeți că VET Corporation a achiziționat recent practica veterinară a doctorului. Maro. Trebuie să determinați ce merită această practică pe piața deschisă, astfel încât să o puteți compara cu valoarea contabilă pentru a determina dacă este necesară deprecierea.

Calcularea a ceea ce ar trebui să merite o afacere pe piața deschisă este complexă și, prin urmare, ar trebui să înscrieți asistența unui contabil autorizat sau analist financiar.

Puteți obține o idee brută pe cont propriu, analizând prețul pe care tranzacțiile similare au trecut pe piață. De asemenea, puteți să vă uitați la datele istorice pentru a presupune ce prețuri medii sunt. De exemplu, dacă o practică veterinar similară a vândut recent de 10 ori profiturile anuale, puteți presupune că ați vândut un preț similar.

Presupune, de exemplu, că a fost determinată valoarea de piață a doctorului. Practica lui Brown a fost în valoare de 800.000 de dolari.

Imagine intitulată Contul pentru deprecierea de bunăvoință Pasul 6

3. Comparați valoarea de piață a unității de raportare la valoarea contabilă. Valoarea contabilă a unității în acest caz este valoarea activelor companiei (sau valoarea pe care au fost achiziționate), minus orice datorii. Să presupunem valoarea contabilă a doctorului. Practica lui Brown este de 900.000 de dolari.

Aceasta înseamnă că dacă vă uitați la bilanțul dvs., ați vedea o valoare contabilă de 900.000 de dolari. Acest lucru poate însemna active de 1 milion de dolari, de exemplu datorii de 100.000 de dolari, de exemplu.

Dacă valoarea de piață este mai mare decât valoarea contabilă, puteți concluziona că nu este necesară insuficiență de bunăvoință. Dacă valoarea de piață este mai mică decât valoarea contabilă, trebuie să treceți la următorul pas al testului de depreciere - determinarea cauzei acestei diferențe.

În acest exemplu, valoarea de piață este mai mică decât valoarea contabilă cu 100.000 de dolari.

Imagine intitulată Contul pentru deprecierea de bunăvoință Pasul 7

4. Înregistrați intrarea în revista pentru a recunoaște insuficiență a fondului comercial. Deschideți orice software de contabilitate pe care îl utilizați pentru a face intrările de jurnal corespunzătoare pentru depreciere. În acest exemplu, fondul comercial trebuie depreciat cu 100.000 de dolari. Pentru a înregistra intrarea jurnalului, VET Corporation ar trebui să debiți pierderile de depreciere a fondului de muncă pentru 100.000 de dolari, și bunăvoința de credit pentru 100.000 de dolari.

Această tranzacție face două lucruri. În primul rând, prin creditarea Goodwill, contul de bunăvoință este redus cu 100.000 de dolari. Acest lucru reflectă faptul că afacerea este acum în valoare de 100.000 de dolari mai puțin decât se înregistrează, astfel încât contul de bunuri de bunăvoință este redus de această sumă pentru a ține cont de diferența.

Prin debitarea pierderilor asupra deprecierii fondului comercial, înregistrați faptul că a avut loc o pierdere de 100.000 de dolari, care va apărea în contul de profit și pierdere ca pe o cheltuială. Acest lucru se datorează faptului că regulile contabile impun ca orice pierdere a fondului comercial să nu reducă numai cantitatea de bunăvoință pe bilanț, ci să fie, de asemenea, înregistrată ca o cheltuială pe contul de profit și pierdere. Aceasta înseamnă că profiturile dvs. ar fi 100.000 de dolari mai puțin pentru anul.